家族办公室在2022年获得税收优惠资格必须知道的4项变化

家族办公室在2022年获得税收优惠资格必须知道的4项变化

新加坡金融管理局（MAS）最近宣布，从2022年4月18日起，对家族办公室有资格获得税收优惠的条件进行更改。这些变化适用于1947年所得税法中针对新加坡家族办公室的第13O条（以前称为13R）和第13U条（以前称为13X）税收激励计划（“更新条件”）。

单一家族办公室通常可以被称为为一个家族或代表一个家族提供服务或管理资产并完全由同一家族成员控制的实体。鉴于共和国作为治理良好和监管良好的金融中心而享有盛誉，近年来，这里的家族办公室数量已增至400多个。

税收激励计划的这些变化被视为提高家族办公室部门及其专业人士标准的一种手段。此外，随着更多由家族办公室管理的基金将资金投入当地投资，新加坡经济将受益于积极的溢出效应。

以下是家族办公室从2022年开始有资格获得税收优惠的四项变化。

#1管理要求下的最低资产

[第13O条下的变更]

从2022年4月18日开始，由家族办公室管理和/或建议的新基金申请必须在申请时拥有至少1000万美元的最低管理资产（AUM）。此后，家族办公室必须承诺在2年内将其AUM增加到至少2000万美元。以前，税收优惠的最低资产管理规模没有条件。

[第13U条下的变更]

至于S13U计划下的家族办公室，资产管理规模的要求没有变化。他们仍然需要在申请时拥有至少5000万美元的AUM。

#2 对投资专业人士的要求

[第 13O 条下的变更]

作为新变化的一部分，S13O 计划下的家族办公室现在必须雇用至少两名投资专业人士（IP）。IP 必须是新加坡税务居民。如果家族办公室在申请时无法聘用第二个知识产权，将给予一年的宽限期。

此前，对家族办公室需要聘请的投资专业人士的数量没有要求。家族办公室基金必须由新加坡的基金管理公司 （FMC） 管理或提供建议，该公司根据 2001 年证券和期货法获得许可。

包括投资组合经理、研究分析师或交易员在内的 IP 必须每月至少支付 3,500 美元。这些专业人士应具有该行业的经验，并应大量参与基金的合格活动。

[第 13U 条下的变更]

S13U 计划下的家族办公室的唯一变化是，它在申请时需要雇用至少三名投资专业人士（IP）。其中，至少有一个 IP 必须是非家庭成员。同样，如果家族办公室在申请时不符合此标准，则可将一年的宽限期延长至家族办公室以雇用非家族成员 IP。

#3 最低商业支出要求

MAS 对税收激励条件的第三个改变是关于家族办公室基金的业务支出。

根据 MA??S 的规定，根据业务支出要求产生的费用应与基金的经营活动（而非融资活动）有关。典型的支出包括薪酬、管理费、咨询费和运营成本，仅举几例。

[第 13O 条下的变更]

家族办公室以前必须在每个评估年度 （YA）中产生至少 200,000 美元的总业务支出。然而，根据新的 S13O 计划，这些资金现在将受到每个 YA的分层业务支出框架的约束。资产管理规模超过 5000 万美元的基金现在将面临更高的最低总业务支出。

[第 13U 条下的变更]

S13U 计划下的家族办公室现在的最低本地支出将从至少 200,000美元增加到 500,000 美元。这些基金还将受制于分层业务支出框架，对于资产管理规模超过 1 亿美元的基金，本地业务支出最低为 1,000,000 美元。

#4 最低本地投资要求

最后但并非最不重要的一点是，家族办公室基金对本地投资的最低投资额的新要求。

S13O 和 S13U 计划下的基金必须在任一时间点将其资产管理规模的至少 10% 或 1,000 万美元（以较低者为准）投资于本地投资。如果资金在申请时无法这样做，他们将获得一年的宽限期。但他们需要说明他们计划进行的当地投资的数量和类型。

本地投资的示例可能包括以下内容：

在新加坡持牌交易所上市的股票；

合资格债务证券；

由新加坡许可/注册基金经理分配的资金；和/或

对在新加坡经营业务的非上市新加坡公司（例如：初创企业）进行私募股权投资。