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合格的机会区基金:具有税收优惠的私人投资

由于潜在的税收优势,有关2017年通过《减税和就业法案》建立的合格机会区计划的讨论很多。...
2019-08-06 16:01 · 编辑整理:家办之家   收藏(0)
   

  合格的机会区基金:具有税收优惠的私人投资

  由于潜在的税收优势,有关2017年通过《减税和就业法案》建立的合格机会区计划的讨论很多。该计划旨在鼓励全国范围内的低收入社区对私营部门进行长期投资,同时允许投资者通过以下方式通过在合格机会区(“ QOZ”)中投资资本收益金额(或部分)来潜在地推迟和部分减少资本利得税。合格的机会区基金。在考虑QOZ基金时,与任何投资一样,重要的是要确保投资是合理,审慎的,并实现个人的财务目标。

  QOZ基金的投资类型

  作为背景,将成为QOZ基金的投资类型包括位于合格机会区中的房地产和企业:

  房地产或个人财产,包括商业房地产开发和装修

  建立和运营新业务,包括制造,批发,仓储和分销或零售业务

  扩大现有业务或财产

  QOZ基金的申请和重要注意事项

  除了有利的税收考虑因素之外,该新计划还具有多种可能的应用:

  如果企业90%的资产位于“机会区”房地产中,则企业可以建立QOZ基金以筹集资本和/或寻求共同投资以扩展业务。

  投资者可能会将QOZ基金视为其慈善和/或社区参与目标的一部分,作为影响力投资

  投资者可能会将QOZ基金视为其私人房地产和/或私人股权策略的一部分

  后两种申请可以使投资者有机会延期并部分减少资本利得税,如上所述。

  尽管将资本收益投资于QOZ基金可能会带来税收优惠,但投资者必须首先解决以下有关其基本目标的问题:

  这项投资如何适应个人的税收,遗产和财务计划目标?

  考虑到资产分配,风险承受能力和流动性需求,这项投资如何适应个人的总体投资组合?

  是否有可能达到慈善和/或社区参与目标?

  什么是正确的QOZ基金投资

  QOZ基金的投资考虑

  请记住,大多数QOZ基金都是私人投资。私人投资适用于对这些类型的投资固有风险有基本了解的合格购买者和认可的投资者。

  与其他私人投资一样,QOZ基金也缺乏流动性。为了有机会充分利用税收优惠,资本收益额的投资可能不会在10年内出售。此外,鉴于QOZ Funds将出售所得款项再投资的要求,中期流动性可能会受到限制将QOZ属性转换为新的QOZ属性,以避免受到处罚。

  考虑使用QOZ基金的投资者必须仔细评估其风险承受能力和整体资产分配。最初,QOZ程序语言中规定的资本使用要求仅允许开发有形资产,因此,最初形成的资金主要用于新的基础开发和/或大量重新安置即将到期的房地产资产。新发布的拟议法规也使贸易或业务发展成为可能,使运营公司现在可以考虑成立QOZ基金。QOZ基金可能会给投资者带来风险,而这些风险通常在收购更稳定的现金流导向型资产中并不明显。

  投资者还必须考虑到,QOZ基金经理目前正在筹集数十亿美元来瞄准QOZ投资,而且这一数字每天都在增加。所有这些针对少数极具吸引力的QOZ地区的新鲜资金都为激烈的竞争创造了潜力,反过来又为QOZ资产的稳健定价提供了动力,尤其是在市场动态最有利的地区。对于投资者而言,重要的是与不仅熟悉QOZ计划的语言,而且熟悉将投资的本地市场的基金经理和运营商一起工作。这样做可以帮助投资者应对资产竞争加剧可能带来的陷阱。

  当务之急是,在实现广泛的

  财务目标时,不要让税收优惠掩盖投资计划的要点。与任何投资一样,在选择一项投资时,需要结合其他基本投资组合构建要素进行认真的尽职调查。

  在这里,BMO家族办公室等合作伙伴以及我们的投资管理,投资研究以及我们的税收和财务计划能力都可以为您提供帮助。我们会仔细监控QOZ基金的格局,并提供更多指导。我们的专业人员可以为客户提供有关QOZ基金的问题,不仅可以解决关于哪种投资合适的问题,还可以考虑将这种类型的投资作为一个整体计划目标的一部分是否有意义。

  重要定义

  合格机会区是国家指定的低收入社区。

  合格机会区基金是由美国财政部认证的实体,持有机会区物业90%的资产。

  税收优惠概述

  投资于经济困境的社区有三种潜在的税收优惠政策:

  临时递延:投资者可以通过将OZ基金中的已实现收益放入并保留,从而将资本收益递延至2026年。

  资本收益的减少:如果持有OZ基金投资5年,则投资者必须支付的原始资本收益金额应减少10%,如果持有7年,则应减少5%。

  增值资本收益免税:通过OZ基金进行投资的任何资本收益,只要投资者持有至少10年,就可以免税。

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