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家族信托离岸地——塞舌尔

塞舌尔具有成文信托法基础,同时采用英美法系判例法,在信托、商事、税收法律制度方面独具特色。...
2020-01-08 15:19 · 编辑整理:家办之家   收藏(0)
   

  家族信托离岸地——塞舌尔

  塞舌尔是非洲最小的国家,却是非洲主要的离岸金融中心之一。塞舌尔的离岸业务起步于1994年,当时政府推出了一系列的倡议,旨在将该国打造成一个现代化、世界级的国际金融中心。塞舌尔具有成文信托法基础,同时采用英美法系判例法,在信托、商事、税收法律制度方面独具特色。

  1.法律概览

  1994年,塞舌尔颁布实施了一系列重要法律,涉及离岸公司的注册、离岸信托和国际自由贸易区公司的授权。这些法律取得了巨大的成功,帮助该国吸引了大量的国际企业。此后,该国引入了更多的法律,覆盖国际银行授权、离岸保险公司和证券业的建立。

  塞舌尔成立了塞舌尔国际商业管理局(SIBA),负责管理离岸行业和企业注册。2010年年底,SIBA开始建立一个专门负责证券市场的监管机构,其名称为证券及金融市场部(SAFMS),专门负责对金融市场、企业和产品进行监管、制定法规并且提供指导。

  塞舌尔的企业包括以下类型:有限合伙企业、受保护的单元公司以及特别许可公司。根据该国法律,国际商业公司(IBC)不需要就收入或者利润支付税款,其股东同样不需要就其来自IBC的收入支付税款。2008年,塞舌尔开始实施《共同基金法》、《证券法》和《保险法》等,促使该岛从一个典型的离岸司法管辖区转型为一个完全成熟的离岸金融中心(OFC)。塞舌尔已承诺实施“AEOI标准”,并于2017年进行首次CRS交换。

  2.信托法律特点

  塞舌尔有成文信托法的基础,但英国法判例在塞舌尔法院同样适用。塞舌尔于1994年颁布了《国际信托法》(The International Trusts Act)并于2011年进行修订,规定受托人应尽最大的努力以最大的善意认真谨慎地,为了信托受益人的利益和信托目的的实现,保全信托财产价值并努力实现财产的增值,且受托人必须保留准确的账目和记录。如委托人或受益人书面要求,受托人应向其提供有关信托财产状态和数量的全面而准确的信息,但也可以通过信托文件排除受益人的上述权利。

  专业的受托人会在信托设立之前,收集信托设立文件(Trust Formation Instructions),尽职调查文件(Due Diligence Documents)和意愿书(The Letter of Wishes)。起草信托文件的时间根据信托的类型和复杂程度不同而有差异。信托财产转移和信托文件的签署必须以信托的注册为前提,但注册不需要向塞舌尔当地的政府注册机构提交确切的委托人或受益人的信息,除非受益人是塞舌尔当地的居民。信托的注册需要当地持牌的受托人向当地政府注册机构提交一个简单的声明,声明信托的委托人不是塞舌尔居民,信托的财产不是塞舌尔当地的财产以及受托人名称和信托的名称和日期。注册时需缴纳一次性注册费用,信托设立后的年费因选择的受托人、信托的性质、财产的价值以及信托结构的复杂程度不同而有变化。

  塞舌尔信托的受托人中至少有一个是当地的受托人,对外地受托人的数量没有要求。信托的受托人应当遵守《国际公司服务提供者法案》(The International Corporate Service Providers Act)及其修正案、《反洗钱法》(Anti-Money Laundering Act)及其修正案等规定。根据《国际公司服务提供者法案》及其修正案,从事国际信托服务必须持有牌照,牌照每年都需要更新注册,且受托人必须符合《国际公司服务提供者法案》及其修正案中有关“了解你的客户”义务(know-your-customer obligations)的具体标准和要求。此外,《反洗钱法》及其修正案还要求受托人履行记录义务,包括资金的来源以及提供可疑报告等。


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