保持继任计划简单且可持续

保持继任计划简单且可持续

信托结构有助于将一个人的遗产和家庭财富传递给后代，而不会给他们造成过度负担。

在这些不确定的时期，继任计划变得比以往任何时候都更加复杂。富裕家庭在全球范围内流动性越来越强，现在不得不应对国际上更高的税收以及日益加剧的地缘政治和经济波动。家庭的情况也可能会发生变化，以应对始终存在的波动以及后代。因此，一个家庭的整体继任计划需要适应新的环境，但要以可持续和节税的方式为亲人保护和增加资产。

使用信托作为资产持有结构

信托结构与保险解决方案相结合，为家庭提供了灵活而简单的金融工具，可适应家庭不断变化的环境。族长或女族长（委托人）可以考虑将家庭资产捐献给受托人，然后受托人根据受托人与委托人商定的条款为指定的家庭成员的利益持有此类资产。

委托人还可以记录他对如何通过信托资产为当前和后代家庭成员分配的信托以及如何构建信托资产的愿望。他或她还可以分享家庭的长期理念，并指定他可能希望受益的任何慈善事业或特定慈善机构。

通过允许关键成员保留对信托的一定程度的控制和监督，可以定制信托条款以满足家庭的需要。例如，一名或多名家庭成员可能被授予投资权，在做出重大决定（例如与信托分配有关的决定）之前，可能需要获得指定家庭成员的同意。如果家族设立了家族办公室，家族办公室也可以投资和管理信托资产，其中可能包括信托下持有的保单的保险收入。

信托受到青睐，因为它们降低了个人直接以其个人名义持有资产的风险，这些资产可能受到债权人和婚姻索赔的影响。

将家族的经营业务整合到一个信托下也可以避免家族企业的股权分散在各个家族成员之间。这降低了个人股东可能对家族企业提出轻率的索赔并导致业务中断的风险。

在家庭成员将资产贡献给信托后，信托结构中持有的资产无需通过遗嘱认证程序。如果指定专业受托人作为受托人，则家庭成员也有额外的隐私，然后将在公共登记册中将其列为信托资产的所有者，而不是家庭成员。

信托结构和条款可以很容易地调整以应对家庭情况的变化（即主要家庭成员在高税收管辖区居住）或减轻家庭成员或信托资产面临的地缘政治风险。

将保险作为流动性工具整合到信托中

有了正确的资产持有结构，问题就转向了如何最好地可持续地产生流动性以满足后代的需求。家庭可以考虑将人寿保险纳入他们的继任计划工具箱。

人寿保险解决方案可以量身定制，以提供终生和终生流动性。在被保险人的一生中，收入和储蓄计划可以作为流动性的替代来源，尽管市场存在短期波动。通过将此类政策整合到家庭信托中，受托人可以退出为分配资金甚至受托人费用提供资金的计划，而无需从信托的投资组合中提取资金，尤其是在后者经历“糟糕”的一年时。

此类保单甚至可以用作抵押品，以确保信托投资组合的杠杆作用。受保人身故后，身故赔偿金也可支付给信托基金，为子孙后代积累和再投资。由于某些保单允许改变受保人的生命，因此可以购买此类计划以实现多代财富积累，其持续时间远远超过族长/族长的一生。

对于拥有全球投资的家庭来说，跨越多个国家的巨额遗产/遗产税法案的幽灵是一个真正的问题。由于保险公司通常以无遗嘱认证的方式相对较快地支付身故保险金，因此通常购买人寿保险解决方案以准备为此类税收提供资金。

如果家族财富主要锁定在非流动资产（例如家族企业）中，则保险解决方案提供的流动性可以分配给家族成员，否则他们可能无法获得家族企业的所有权或控制权。这可能有助于减轻家族企业因家族企业或遗产中的不平等而产生的纠纷。

随着家庭寻求长期的慈善合作伙伴关系，多年的资助承诺而不是临时捐赠可能会成为常态。人寿保险可以提供年度支出，然后可以在好年和坏年捐赠。慈善机构也可以被指定为个人的死亡抚恤金受益人，他们希望在他们以无遗嘱认证的方式去世后遗赠大量资金。

继任计划是关于制定计划，将一个人的遗产和家庭财富传给后代，而不会给他们造成过度负担。变革的必然性意味着家族资产持有结构和流动性来源的适应性应该是任何继任计划对话的核心。因此，考虑到这一总体目标，家族应将信托和保险解决方案作为两种互补且灵活的工具纳入其更广泛的继任计划框架中。