艺术品和其他收藏品的特殊遗产规划注意事项

许多人都对自己的收藏充满热情，这些收藏可能非常有价值，例如艺术品，硬币，邮票或名牌手袋，或者它们可能比金钱更具有情感价值，例如政治标语贴纸，明信片，或岩石。不论其美元价值如何，如果您有藏品，都应将其包括在遗产计划中。您应该提前安排以确保以所需的方式处理收集物，如果物有所值，请确保其价值最大化。以下是您应采取的一些步骤，以确保遵循您的收藏意愿：

1、收集相关文档。如果您有有价值的收藏，重要的是创建一个描述每件作品的目录，包括照片，销售单和鉴定书。如果您有涵盖部分或全部托收的保险单，则也应将其与重要文件一并保存。

2、与家人和亲人讨论您的收藏。尽管您可能在收藏中投入了很多时间和金钱，并且对它有强烈的情感依恋，但是家人不分享收藏家对他或她收藏的热情并不罕见。如果您的家庭是这种情况，请尝试了解他们的观点。与他们讨论这一点很重要，以确保您的遗产计划旨在最大程度地减少您去世后家人在处理遗产方面可能面临的负担。但是，从您的家人中找出是否有人愿意继承某些作品或整个收藏也很重要。如果一个以上的人想要接收某些物品，则应事先找出合理的解决方案。这将有助于避免您去世后家庭成员之间的冲突。

3、传递给亲人。如上所述，您的家人可能对您的收藏没有那么重视。如果您确实将藏品交给了他们，请考虑给予他们出售或捐赠的许可。如果一个或多个家庭成员有兴趣保留这些收藏品，请考虑是否还提供现金礼物，以帮助那些受益人维持这些收藏品的费用。如果集合是您更有价值的资产之一，请采取措施确保其他受益人获得同等的继承权，例如，使其他受益人成为人寿保险单的受益人。或者，您可以考虑将您的全部收藏转移到信托或有限责任公司 可以为多代人的利益管理收藏。

4、将您的藏品捐赠给博物馆或慈善组织。重要的是要与您打算向其捐赠收藏的组织进行核对，以确保它能够处理住房或出售住房，这两者都可能涉及比您预期更多的费用。此类组织可能会要求在捐赠时附带现金捐赠，以抵消维持收藏的费用。请记住，只有对公共慈善机构的捐赠才可以在您的遗产（或您，如果您做出毕生的礼物）中扣除税款，并且在某些情况下，即使对公共慈善机构的捐赠也无法抵扣。

5、出售收藏。如果您希望家人出售您的藏品或期望他们出售藏品，那么如果您提供专门针对您所拥有藏品类型的经销商或拍卖公司的名称，这将对他们有帮助，并且可以最大程度地减少延误。对于不是收藏家的人来说，信息类型可能不那么容易找到。此外，还要任命一个对馆藏及其价值有充分了解的执行者。这将防止收藏品以低于其实际价值的价格出售。

6、考虑税收问题。1997年的《纳税人减免法》将大多数资产出售所得的最高资本收益率降低至20％，但将藏品出售所得的最高资本收益率降至28％。如果您在去世时将收款转嫁给孩子或其他受益人，则该人将根据您去世当日的价值（即加高额）在财产中计税。这将是确定受益人最终出售集合中的部分或全部物品时受益人必须支付的应纳税所得额和所得税额的基础。因此，如果您的收藏品的价值随着时间的推移而增加，那么如果您等到死后将收藏品赠予他们，而不是终身赠予，则受益人的税费将更低。它们的基础将是您最初支付的金额，从而产生较大的应纳税所得额。另一方面，如果藏品的价值没有增加，则可以考虑利用年度或终身赠与税免税额，在您仍在生活时就对藏品进行直接赠与。

7、确保其价值正确。评估尤为重要，因为评估将帮助您的遗嘱执行人，受托人和家庭成员确定收款的价值。确保使用对您收藏中的特定物品类型了解的评估师。这将确保这些物品不会因缺乏对它们的真实价值的了解而以远低于其实际价值的价格出售或捐赠。此外，它还将帮助您决定如何向受益人提供公平的礼物，以及在生前或死后是否从收藏中做出礼物。

根据联邦税法，如果您的收款价值超过一定水平，则该遗产必须获得官方评估以进行评估，以提供自您去世之日起的价值。根据IRS，收藏品包括艺术品，地毯，古董，任何金属或宝石（例外），任何邮票或硬币（例外），贵重酒精饮料或IRS认定为“根据IRC第408（m）条的规定。]美国国税局将艺术品和收藏品的公平市场价值定义为：该财产可以在自愿买方和自愿卖方之间交换的价格，既不强迫买卖，又对相关财产有合理的了解事实。如果收藏品具有明显的艺术或内在价值，总价值超过3,000美元（例如，珠宝，毛皮，银器，绘画，蚀刻，版画，古董，书籍，雕像，花瓶，东方地毯，硬币或邮票收藏），一个或多个专家的评估在宣誓后应与遗产税申报表一起提交，并由执行人声明收藏品清单完整且评估者合格。除了上述因素之外，确定收藏品的价值对于避免因低估或高估遗产大小而造成的税收处罚也很重要。