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客户可能是时候重新考虑孩子的投资了

当《减税与就业法》于2017年12月签署成为法律时,很少有人关注这将如何影响所谓的对儿童投资和非劳动收入的小童税。...
2018-09-19 10:50 · 编辑整理:家办之家   收藏(0)
   

  客户可能是时候重新考虑孩子的投资了

  当《减税与就业法》于2017年12月签署成为法律时,很少有人关注这将如何影响所谓的对儿童投资和非劳动收入的小童税。

  在全面改革之前,未满18岁的儿童和不满24岁的全日制学生的投资或其他非劳动收入的税率应与父母相同。

  简而言之,根据旧的法律,两个孩子在投资组合,投资或未赚取收入中的收入完全相同时,可以根据其父母的收入等级进行不同的征税。例如,父母当年赚了10万美元的孩子,其税率要比父母赚了80万美元的孩子低得多。

  乍一看,旧的制度可能看起来不公平,但它有助于确保从祖父母,合法定居点甚至社会保障机构建立的投资帐户中获得收入的低收入家庭中的孩子,可以按照与其收入相匹配的税率纳税。父母的富裕工资。这也阻止了高净值父母和祖父母在子女投资方面避免避免在较高收入阶层缴税。

  为了简化税法,TCJA更改了有关“小童税”的规定。尽管大多数顾问都同意该法案确实这样做,但在某些情况下,这可能导致对儿童的税率高于其父母。

  新规定不考虑父母或兄弟姐妹的收入,对超过2100美元的投资收益实行一揽子规定。根据新法律,收入不超过$ 2,550的孩子将按10%的税率征税,收入不超过$ 2,500至$ 9,150的孩子将按24%税率征税,收入$ 9,150和$ 12,500的孩子将按35%税率征税。超过$ 12,500的税率为37%。这意味着,在共同申请时父母收入低于$ 600,000的最顶层儿童将比父母更高的税率。

  也许有一个例子可以帮助说明这一点:

  杰弗里(17岁)从兼职工作中获得2,000美元的收入,作为他的小联盟裁判,从他的“投资组合”中获得16,000美元的未得收入。他的标准扣除额为2,350美元(收入2,000美元+ 350美元)。

  杰弗里的应税收入为$ 15,650($ 2,000 + $ 16,000-$ 2,350)。15,650美元被视为非劳动收入,因为他的2,350美元标准扣除额抵消了他的所有劳动收入,加上他非劳动收入中的头350美元。

  孩子的非劳动收入的前$ 2,100将不会根据用于信托和遗产的税级征税。

  剩余的$ 13,550的应税收入($ 15,650-$ 2,100)要遵守儿童税规则,因此,应按照信托和遗产的税率纳税:

  首笔2,550美元的税率为10%,税额为255美元。

  接下来的$ 6,600($ 9,150-$ 2,550)以24%的税率征税,产生了$ 1,584的税。

  接下来的$ 3,350($ 12,500-$ 9,150)以35%的税率征税,产生了$ 1,172.50的税。

  剩余的$ 1,050($ 13,550-$ 12,500)以37%的税率征税,产生了$ 388.50的税。

  因此,Geoffrey的税费为$ 3,400($ 255 + $ 1,584 + $ 1,172.50 + $ 388.50)。

  如果杰弗里(Geoffrey)的父母的边际税率低于37%,则他们在相同收入下的收入可能会比孩子少。

  对于家庭而言,这意味着什么,很大程度上取决于财务状况,但是在创建或维持孩子的投资账户时,必须考虑新规则。毕竟,税收对投资回报和投资组合的管理有重大影响,而且由于税后绩效是投资时真正重要的因素,因此即使税率的边际变动也可能导致儿童赚取或多或少的收入。将来使用。

  在这个新常态下,重新评估孩子的投资可能是明智的。鉴于这些新规定,将更多的钱存入529个大学储蓄计划账户可能是正确的做法,尽管这些账户固有地比其托管账户具有较小的灵活性。

  所有父母都希望自己的孩子成功,建立投资账户是确保其财务未来安全的好方法。尽管对法律的这些更改可能会使父母感到有些复杂,但对孩子的钱去向再加一点思考绝不是一件坏事。

文章:客户可能是时候重新考虑孩子的投资了

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