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蒂德曼(Tiedemann)在《 FA Magazine》上引用了慈善捐赠

盛顿特区常务董事兼业务运营主管史蒂芬·奥坎普(Stephen Aucamp)表示:“《减税与就业法案》并不一定会带来新的赠予策略,但它引起了人们对非主流技术的重新关注。” ...
2019-12-04 16:19 · 编辑整理:家办之家   收藏(0)
   

    蒂德曼(Tiedemann)在《 FA Magazine》上引用了慈善捐赠

    统计数据显示,富裕的客户仍然希望捐出善款,随着税收改革的到来,有几种策略变得受欢迎。

    华盛顿特区常务董事兼业务运营主管史蒂芬·奥坎普(Stephen Aucamp)表示:“《减税与就业法案》并不一定会带来新的赠予策略,但它引起了人们对非主流技术的重新关注。” ,蒂德曼顾问办公室。

    “对于大多数纳税人而言,如果没有预先计划就很难申请慈善扣除,”位于芝加哥的富达慈善基金会副总裁兼慈善计划顾问托尼·奥门(Tony Oommen)指出。

    捐款过去很容易扣除。但由于2017年税法将2019年的标准扣除额几乎增加了一倍,分别为个人12,200美元和已婚夫妇共同申请的24,400美元,因此逐项扣除的纳税人减少了。根据Aucamp的数据,2017年有3700万纳税人,而2018年只有1200万。

    然而,2018年的慈善捐款增加到4,270亿美元,奥坎普说,“惊人的”捐款中有86%来自个人和私人基金会。可能的原因:某些州仍允许扣除慈善捐款。

    有多种策略可以从慈善捐款中扣除:例如,您可以将对不同慈善机构的捐款汇总为一年。或者,您可以向捐赠者建议的基金做出更大的慈善捐款,并使该基金在几年内捐款。这些举措实现了仅在一年内就获得大量慈善捐款的相同目标。

    纽约Citrin Cooperman合伙人兼税务业务负责人JoeBublé说,这个目标是在几年内获得标准扣除额的收益,而在其他方面则使用慈善捐款获得超出标准扣除额的收益。年份。

    密尔沃基Sikich LLP的税务合伙人吉姆·勃兰登堡(Jim Brandenburg)建议将增值股票捐赠给慈善机构。他说:“如果将长期投资用于捐赠,则不会触发税收成本,投资者可以扣除捐赠财产的公允价值。”

    通过慈善收获,纳税人捐赠了增值证券,作为重新平衡投资组合的一部分。奥坎普说:“这种策略可以降低证券的价值,并允许纳税人在需要时通过回购相同的证券来重设基准。”

    Oommen说:“通常最好捐赠至少持有12个月的升值资本资产,而不是现金。” “捐赠的最佳资产是相对于公平市价而言最低的资产。例外情况是可以从IRA捐赠合格的慈善扣除额。”

    纳税人年满70?被要求从其IRA进行分配,但是他们可以直接将该分配直接分配给慈善机构,这算作免税转移。马萨诸塞州韦克菲尔德的Tonneson&Co.股东艾米·费兰(Amy Phelan)说,这种转移“仅在资金直接从IRA转到慈善机构的情况下才适用。根据减税与就业法,她说,“这种选择成为更具吸引力,因为您无需逐项列出扣除额即可看到收益。”

    合格的慈善捐款的金额每年限制为100,000美元,可以计入满足IRA要求的最低捐款额的水平。但是根据当前的QCD法规,捐助者建议的基金和私人基金会不是IRA分配的合格慈善接受者。

    另一种选择是慈善牵头信托。奥坎普说:“纳税人向信托提供资产,该信托在特定时期内定期向慈善机构付款,之后将剩余资产以信托方式持有给非慈善受益人。”

文章:蒂德曼(Tiedemann)在《 FA Magazine》上引用了慈善捐赠

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