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您的家人的遗产有危险吗?

私人基金会是美国慈善史上根深蒂固的一部分,可追溯到安德鲁·卡内基(Andrew Carnegie)和约翰·洛克菲勒(John D. Rockfeller)等行业巨头的时代。...
2019-12-09 13:59 · 编辑整理:家办之家   收藏(0)
   

  您的家人的遗产有危险吗?

  私人基金会是美国慈善史上根深蒂固的一部分,可追溯到安德鲁·卡内基(Andrew Carnegie)和约翰·洛克菲勒(John D. Rockfeller)等行业巨头的时代。

  如今,美国大约有10万个基金会,已分配的资金超过560亿美元。虽然这些私人基金会通常很少受到媒体关注,但最近有一些基金会因可疑的做法或利益冲突而获得了不必要的新闻报道。

  以下是建立和管理私人基金会时应考虑的一些风险领域。由于涉及的法律复杂性,该列表绝不是全面的。在评估或解决基金会管理风险时,基金会负责人应始终咨询专业人士。

  截止日期

  一个常见的陷阱基础就是不遵守联邦和州法规报告要求。即使基金会可以免除联邦所得税,也仍然需要将财务信息提交给国税局,并向州监管机构提交年度报告。

  可能还会有与带薪人员以及专业或受托人费用相关的备案要求。未能按时完成任务可能会导致严重的违约金。

  责任

  一个被忽视的领域是足够的责任险保险。考虑预先为保险费用进行预算。如果对基金会提起诉讼,基金会的董事会成员还应考虑董事和高级职员的个人责任政策。如果您计划或已雇用员工,这尤其重要。

  分布

  大多数基金会都了解,注册为私人基金会身份时的关键要求之一是,他们每年必须至少分配其资产公允市场价值的5%(《内部税收法》第4942条)。

  这项要求一开始就很简单,但却是造成大量并发症的原因。在某些情况下,基金会难以解决如何准确计算需求的问题。在其他情况下,基金会可能不确定如何正确报告赠款分配或如何确定某些费用是否可以作为资产分配的一部分包括在内。

  如果在下一个会计年度结束前未分配最低要求,则可能导致未分配金额的消费税提高30%,如果仍未分配所需金额,则将产生100%的消费税。

  自交易

  毫无疑问,最大的陷阱和最复杂的风险领域是私人基金会董事会的自我交易和利益冲突。规则禁止基金会与“失格人士”之间的任何直接或间接财务交易,其中包括董事或受托人,家庭成员,管理人员和主要供款人。

  一般而言,“丧失资格的人”包括与基金会有密切关系的任何当事方;这些可以包括个人以及公司,合伙企业或信托。例如,私人基金会可能会在基金会董事会成员拥有的设施中举办募捐活动,该基金会成员收取打折的租金。尽管董事会成员有良好的意愿,但这被认为是自我交易。

  自我交易的其他常见示例包括:向董事会或家庭成员过度补偿,支付被认为不合理或不必要的费用,使用基金会资金购买筹款活动的门票,使用共享办公空间以及分担费用与家族企业或授予公共慈善机构的赠款一起,基金会成员坐在公共慈善机构的董事会上……仅举几例。

  为了使事情更复杂,规则中有许多例外情况,以允许某些活动。如果为实现基金会的豁免目的是合理和必要的,则可以与“不合格人士”进行交易。

  例如,如果基金会负责人作为其基金会职责的合理且必要的一部分(受赠人的监督,评估等)参加筹款活动,则不会发生自我交易。自我交易的罚款包括对自我交易的金额征收10%的税,并对基金会经理额外征收5%的税。

  结论

  您希望建立私人基金会的愿望可能来自于一种深切的想法,即利用您的财富来产生社会影响并创造遗产。在这方面,您将遵循卡内基和洛克菲勒的神圣传统。

  但是,不要陷入管理基金会的常见陷阱和风险之一,从而危及基金会的声誉和慈善目标。通过预先投资资源以建立风险管理计划,并利用专业的基金会管理建议,您可以避免以后可能产生更大的财务和声誉成本的可能性。

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