不可撤销的人寿保险信托ILIT

人寿保险是在美国购买的最常见的金融产品之一。它为消费者提供了为亲人提供的宝贵且具有成本效益的资金来源。这些资金可用于代替养家糊口的收入，以确保实现重要的家庭目标（例如大学学历），或用于支付丧葬费或未缴税款，然而，除非我们谨慎行事，否则人寿保险会制造出许多解决的房地产规划问题。

不可撤销的人寿保险信托（ILIT）

像大多数信托一样，它只是一个持有人，它为您拥有您的人寿保险单，将其从您的财产中删除。顾名思义，不可撤销的人寿保险信托是不可撤销的。这意味着一旦创建并在其中放置了保险单，就无法以自己的名字取回该保险单。

但是您可以紧密控制ILIT的许多其他方面。您可以指定最初的受益人是谁，并定义受益人的受益条件。您可以选择一个或多个将管理您的ILIT的受托人。

ILIT为您，您的亲人和您的财产提供了巨大的优势。但是，只有正确设计ILIT并认真遵循特定准则，才能实现这些好处。

人寿保险会带来哪些遗产规划问题？

为了遗产税的目的，政府将死者以我们的名义拥有的一切财产包括在内。其中包括我们寿险保单的身故赔偿收益。当您考虑到保单通常可以提供数十万美元的身故赔偿时，很容易看出人寿保险保单可能会对我们的遗产税责任产生重大影响。人寿保险可能会产生另一个遗产规划问题。

明智的房地产规划的重要部分不仅在于确定我们的继承人是谁，而且还要决定他们将如何，何时以及为什么获得我们的遗产。但是请记住，人寿保险可以立即为受益人提供现金，而且通常是相当可观的现金。这会带来很多问题。即使是具有丰富财务管理经验的成年人，也可能会发现人寿保险单中突然出现的金钱意外之大。

ILIT如何帮助解决这些问题？

ILIT是解决许多遗产规划问题的有效工具。以下是ILIT可以帮助您实现的一些好处：

• 它将减少您的财产规模，从而减少您的财产税负。
• 由于您的遗产税费用较低，因此我可能会减少您需要的保险额。
• 它将帮助您保护人寿保险单的现金价值免受债权人的伤害。
• 它使您可以控制，何时，如何以及为什么受益人收到保单收益。
• 它将帮助您保护受益于政府援助的受益人的利益。

我们还应注意其他哪些遗产规划问题？

如果您的受益人是政府计划（例如Medicaid）下的福利的接受者，那么您的人寿保险单收益将使您的受益人没有资格获得其他福利。如果没有周密的计划，您的受益人将不得不用完基本需求上的保单收益，并且只有在您的人寿保险中的所有钱用完后才有资格获得政府的福利。这个问题不仅仅是老年受益者的关注。现在接受医疗补助或类似政府援助计划的任何受益人也都处于危险之中。

对于这些受益人，您将需要控制人寿保险保单收益的所有权并管理其支出方式。例如，您不希望您的受益人完全拥有他们。此外，收益不得用于为受益人购买食物，住所或衣物。但是它们可以用于您的受益人的教育，娱乐，假期，家庭健康助手或其他医疗或Medicaid或其他政府计划无法涵盖的费用。

如果我们以自己的名义拥有现金价值的人寿保险单，债权人可以抓住它吗？

可能吧 在某些州，债权人可以以您自己的名义抓住您拥有的人寿保险单的全部现金价值，以解决他们可能对您提出的索赔。但是，在其他州，您的部分或全部现金价值可能会受到保护。

设置ILIT需要什么？

当您与律师坐下来设计ILIT时，该过程将开始。你会

a）命名您的受益人；

b）命名您的受托人；

c）布置情况，您希望您的受益人从ILIT那里获得资金。

死后我们可以为政策分配建立什么条件？

完全取决于您。例如，您可以将保单的收益立即支付给您的一个或所有受益人。或者，您可以指定受益人每月或每年分派一次。您甚至可能指示受益人达到某些里程碑时会收到钱。例如，当受益人从大学毕业，购买第一套房，结婚或生孩子时，您可以提供大量分配。您还可以建立灵活性，以便您的受托人可以在受益人出于特殊目的（例如开办新企业，甚至一生难得的投资机会）而需要时提供酌情权。

如果您的受益人获得政府援助，则您的受托人可以谨慎地控制如何使用保单的分配方式，以免干扰您的受益人获得政府福利的资格。需要记住的一点是：您有机会仔细控制受益人如何，何时以及为什么获得人寿保险保单收益。这样您就可以确保以最佳方式代表您的亲人使用您的保单。

谁通常被称为受益人？

尽管大多数人会为其子女，孙子或其他亲密家庭成员取名，但选择完全取决于您。

谁应该担任我们的受托人？

拥有多种类型的信托，对于您或您的配偶（或你们俩）作为自己的受托人来说，是非常好的选择。但是ILIT并非如此。如果您或您的配偶是ILIT拥有的人寿保险单的被保险人，并且您还担任ILIT的受托人，那么IRS可能会决定该保单毕竟还没有离开您的财产。相反，美国国税局可能会将其计为您的遗产的一部分，这可能会影响您的遗产税责任。

受托人做什么？

受托人代表您管理ILIT。正如您最初在ILIT文档中所阐明的那样，您的受托人将按照您的指示进行操作。在您和您的配偶生活期间，您的受托人将每年收取您转入ILIT的资金，并用其支付保险费。您的受托人还可能负责管理行政职责，例如，每年向您的受益人发出通知（称为“卑鄙的信件”），以及在必要时提交ILIT纳税申报表。逝世后，您的受托人将根据您提供的指示来监督保单收益的分配。

那么我们在设置ILIT之后选择人寿保险单吗？

是的，一旦您起草了ILIT，并命名了受益人和受托人（一个或多个受托人），下一步就是购买人寿保险单。您将按照通常的方式进行此过程，只是保单的所有者和受益人将是您的ILIT。另外，您不会直接支付保险费。相反，您的受托人将处理向保险公司支付保费的实际交易。

我们应该为ILIT使用哪种政策？

您可以使用个人的生活政策，即可以确保一个人的生命的政策。或者，如果您和您的配偶都生活，则可以使用次生（也称为“生存”）政策。这种政策只有在夫妻双方都去世后才支付死亡抚恤金。但是，请记住，如果您和您的配偶双方都受到ILIT拥有的保险单的承保，那么你们俩都不能担任受托人。

我们可以使用现有政策吗？

是。请记住，如果您在转让后的三年内死亡，则国税局将在您的遗产中纳入该政策以用于遗产税。另外，如果将现有策略用于ILIT，则需要考虑赠与税。尽管存在这些问题，但是您仍然可能会发现，将现有策略从您的资产转移到ILIT是非常值得的。

我们每年如何支付保费？

每年您将向ILIT转移足够的现金以支付年度保险费。进行现金转帐后，受托人将及时将付款发送给保险公司，以保持您的保单生效。只要您的保费支付遵循“赠送”准则（如下所述），您或您的受益人就不会产生赠与税。

“赠送”的规则是什么？

ILIT之所以如此有效，是因为它利用了被称为年度“ 赠与税排除 ”的赠与所允许的税收优惠。截至2017年，每年您可能会向个人赠送高达$ 14,000的完全免费税。您可以将14,000美元的礼物（根据通货膨胀因素调整后）送给尽可能多的人。一对已婚夫妇每年可以给一个人总计28,000美元，免税。夫妻可以送出的礼物总数没有限制。当然，您每年可能会给某人超过$ 14,000。超出部分可用于免税 549万美元（2017年限额）。请记住，始终确保您遵守纳税年度的最新法律。

要使ILIT保持有效，还有哪些其他要求？

一旦您建立了ILIT并获得了人寿保险单，以后通常就不需要做太多了。每年（或只要需要缴纳保费），您就会将现金转移到ILIT，受托人（或您的律师或CPA）会将该事实通知您的受益人克鲁米信，然后受托人将等待规定的时间查看您的ILIT的受益人是否提取了这笔钱。如果他们不这样做，您的受托人会将保费付款发送到您的人寿保险公司。此外，您的ILIT将需要单独的税号，并且可能需要单独的银行帐户。在某些情况下，您可能需要提交礼品税申报表。最后，如果您的ILIT在这一年中已获得收入，则可能需要纳税申报表。

我的人寿保险单会被遗嘱认证吗？

不，只要您不是您的受益人。一旦您的幸存者（或专业顾问）向您的保险公司提供了死亡证明，则保单收益将直接支付给您的受益人。这项付款通常会迅速，私下进行，而且通常不会涉及任何法律费用。此外，您保单的身故赔偿金会免费向您的受益人提供所得税。但是请记住，您的保单并非完全免税。您的保单收益将包括在您的遗产中，用于遗产税。

如果我们决定不想再继续维持寿保险信托ILIT怎么办？

无需您继续付款。根据您所拥有的保单类型，一旦您错过年度保费支付，您的保单可能会失效。或者，如果您的保单具有现金价值，则这些资金可用于支付保费，直到用尽所有累积的现金。但是，您不能做的一件事就是将ILIT拥有的策略转移到您自己的名称中。因此，如果您认为某天可能需要这样做，或者您出于个人目的访问保单的现金价值，则可能应该重新考虑ILIT作为适合您的策略。