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中国启动CRS交换两周年,你的海外资产还好吗?

财富全球化的当下,你真的知道自己是属于哪国的税务居民吗?市场上各类规避CRS解决办法又有哪些雷区呢?面对CRS,高净值人士出路在哪?...
2019-12-24 15:00 · 编辑整理:家办之家   收藏(0)
   

  中国启动CRS交换两周年,你的海外资产还好吗?

  财富全球化的当下,你真的知道自己是属于哪国的税务居民吗?市场上各类规避CRS解决办法又有哪些雷区呢?面对CRS,高净值人士出路在哪?

  1、我到底是哪国税务居民身份?我的资产信息会报送到哪些辖区呢?

  基于目前高净值人群财富、身份全球化的现状,不可避免将出现多个税务居民身份,以下各常见移民投资辖区的税务居民身份认定标准供自检粗略判断,由于认定标准的复杂性,建议还需结合个案情况由专业人士进行综合分析后确定。

  (1)中国税务居民:在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,但在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年,经向主管税务机关备案,境外所得,免缴个人所得税。

  (2)香港税务居民:通常居于香港的个人(保留一处永久性住所,被视为“通常”居于香港);在有关课税年度内在香港逗留超过180天,或在连续两个课税年度内,在香港逗留超过300天的个人。

  (3)新加坡税务居民:在新加坡定居并成为新加坡永久公民;或者上一年度在新加坡拘留或工作183天或以上的外籍人士(公司董事除外);或者连续两年内在新加坡拘留或工作总计超过183天,即使每年在新加坡拘留或工作都不足183天的外籍人士。新加坡是非全球征税国家,无需就海外收入征税。

  (4)澳大利亚税务居民:定居在澳大利亚,除非税务机关认可其永久居住地是澳大利亚境外。实际在一个纳税年度内有超过一半的时间在澳大利亚连续或间隙居住。澳大利亚是全球征税国家,但“临时居民”无需对澳洲境外投资收益缴资本利得税。临时居民之持有临时居民签证,从社会保障角度本人及配偶均不是澳大利亚居民。

  (5)加拿大税务居民:加拿大联邦税法案没有明确定义税务居民,主要考虑是否有住房、个人资产、逗留时间长短、经济社会关系等因素。较为明确的标准为,一个公历年度内,在加拿大居住满183天则被认定为加拿大居民。加拿大是对税务居民实行属人管辖全球征税的国家。

  (6)美国税务居民:美国公民或美国永久居民(绿卡标准),或有纳税义务的居美外国人,同时满足外国人当前年度在美国居住满31天,同时,外国人连续三年内的美国天数超过183天。

  2、传言能规避CRS的解决方案中有哪些雷区呢?

  市场上各种存在不少规避CRS的解决方案,以下为两例较为代表性的,高净值人士需要警惕。

  (1)“亲友代持规避法”,此方案有两大雷区。其一是在境外开户的代持人如属于中国税务居民,将会被交换回税局,仍有被请去喝茶的风险,而代持亲友能否解释清楚资金来源,是否会把“幕后被代持人”供出?其二是即使代持人幸免被税局“约谈”,代持人自身是否有债务风险,婚姻风险,侵占风险而导致被代持资产“暴雷”?

  (2)“买本小国护照规避法”,此方案的关键点是低估了金融机构尽职调查的能力。首先用小国护照开户时,即使自我声明书上填写的是刚取得的小国护照,银行依然可根据客户所填写的用居住地址、银行对账单地址等信息来判断是否属于申报国居民。其次,如果在境外买房能搞定当地税号和地址证明,有可能不触发海外标志吗?金融机构对客户提供的声明文件有一个很重要的义务,是“合理性测试”, 也就是说需要把客户提供的声明文件中的居民身份以及住址信息等内容,与金融机构在开户过程中取得的客户背景文件、与公开查询信息对照验证,测试是否存在冲突。最终对照的结果,很有可能所有的操作只是徒劳一场。

  3、面对CRS,高净值人士出路在哪?

  面对CRS高净值人士有两类心态,一类是认为“有钱人那么多,不会找到我的”侥幸心态,一类是将CRS视为“悬在头顶的达摩克里斯之剑”而惶惶不可终日。高净值人士到底该怎么办呢?

  联想到近日上映的冰雪奇缘2,看到爱莎公主从与化身骏马的水灵抗争到驾驭骏马找寻自我的过程,舒梅老师认为,万事万物均要遵循顺势而为的定律。CRS是全球资产透明化大势之下的各国统一的策略,归根到底是政府希望通过CRS摸清楚本国税务居民全球的财富分布,收税只是其中目的之一。寄希望于资产搬家,来逃避CRS无济于事,小心挪成洗钱。对于企业家而言,不要老是想着以“藏钱”做抗争,这不是最终出路。出路在哪里?要和中国的未来,世界的未来站在一起。毕竟我和我的祖国一刻也不能分割,如果你的事业根基在中国,跑得了和尚跑不了庙,选正确的事,行善不做恶。

  “功不求盈,业不求满,花看半开时,酒饮微醉处。”这是给企业家们的谏言。我很是钦佩带着脚镣在钢丝上跳舞的企业家们,你们是中国改革开放40年来发展的亲历者,这片土地上的每一份硕果都有你们的辛劳和智慧。然而每一代人都有曲终人散的一日,如何像马云一样优雅退场,可能是每个企业家都在思考的问题。退场的姿势千百种,有一件事情是每一位企业家可以提前做的,在退去闪耀的光环后,以“法律应对法律”,用有理有据的境内外架构方案,保护属于自己,属于家庭奋斗毕生的财富,这是今天这个全球化背景下的法治时代给与你最好的奖励。

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