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新个税法和CRS下的跨境财富管理

CRS下相关信息需要按规定进行申报和交换,这对离岸信托的保密性确实会有一些影响,但这并不意味着离岸信托的保密性会因为CRS的到来荡然无存。...
2019-12-20 11:35 · 编辑整理:家办之家   收藏(0)
   

  新个税法和CRS下的跨境财富管理

  离岸信托因其所有权与收益权分离、风险隔离、财富传承、财产安全等方面的强大优势,备受国内富豪推崇,虽然相较于其他财富工具,拥有更强大的功能,但它毕竟只是一个财富传承的工具,因此不可能一劳永逸。

  特别是用一个欧美普法体系下的信托工具来解决中国内地大陆法下的问题,必然会存在一些跨法域的局限性。因此,对于企业也好,或者高净值人士本身也罢,需要结合其他境内外工具,来综合筹划,配套使用,才能达到更好的效果。

  对此,我们在设立离岸信托架构前,更要全面了解离岸信托。

  设立离岸信托的目的有多种,能够避免CRS及新个税反避税吗?

  答案是:并不能。因为离岸信托是CRS定义中的消极非金融机构,同样需要穿透信托背后的实际控制人,包括委托人、固定收益人、保护人等。

  也就是说,只要任何一个实际控制人是中国税务居民,其信托所持金融账户信息都会被换回中国。

  其实,富豪们对离岸信托的孜孜不倦,最重要的考量不是避税,而是其他的隔离、保密、传承功能。

  那么,CRS的来临,会影响离岸信托的这些功能吗?

  毋庸置疑,CRS下相关信息需要按规定进行申报和交换,这对离岸信托的保密性确实会有一些影响,但这并不意味着离岸信托的保密性会因为CRS的到来荡然无存。

  CRS对信托保密和隔离功能的影响,我们要分两方面来看。

  第一,CRS披露对象的范围。

  对税务机关来讲,交换来的信息是公开的,相关部门需要依据信息内容进行分析判断。对公众来讲,这个信息则是完全保密和隔离的,没有个人可以通过CRS相关路径来获取你的信息。因此,将离岸信托作为隔离家族财富的工具十分安全。

  第二,会不会出现信息泄露?

  每个国家或者地区在加入到CRS大家庭之前都必须满足一定的条件,其中非常重要的一条就是要求参与国有相应的信息隐私和数据安全保护措施,也就是说,信息安全性不用我们太担心,实施CRS的国家都有足够的法律保障和执法能力来确保所交换信息的安全性、对外私密性。

  比如:

  离岸信托的所有权和收益权分离,即便遇到债务纠纷、公司清算等,也不会影响信托财产,可以起到风险隔离的效果;

  通过离岸信托不需要进行股权转让,不需要缴纳高额资本利得税和个人所得税,就能够实现财富传承;

  通过设置受益条款可以给受益人头上加个“紧箍咒”,防止子女挥霍无度,从而实现财富相对永续。

  总体来讲,离岸信托仍然是一个合法有效作用明显的财富管理工具,对高净值客户仍然有着不俗的吸引力,其地位不会因为CRS的出台而受到影响。

  但是,并非所有的离岸信托都需要进行CRS下的申报和交换,对个案中离岸信托相关信息是否需要进行交换、如何进行相关交换这个问题就需要客户与相关专家进行咨询,综合各方信息才能准确判断。

  CRS的来临也要求客户在做离岸信托架构时,选择合适的机构和专业团队,并且该机构要有架构离岸信托、税务筹划、国际身份规划等更全面更强大的能力。