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2019年十大房地产规划税收事实

尽管每个客户都应定期对自己的遗产规划策略进行定期审查,但在重大税收改革之后,对客户而言,更详细地了解其遗产计划的各个组成部分非常重要。...
2020-05-11 11:28 · 编辑整理:家办之家   收藏(0)
   

尽管每个客户都应定期对自己的遗产规划策略进行定期审查,但在重大税收改革之后,对客户而言,更详细地了解其遗产计划的各个组成部分非常重要。

对于某些客户而言,这需要评估不断变化的环境和未来目标,以根据税收改革确定现有的信托和其他计划策略是否继续有意义。以下是客户在2019年可能需要考虑的首要问题。

1、扩大遗产税免税额

根据2019年的通货膨胀率调整后,2017年税制税制改革立法将免税额大约翻了一番,达到每人1140万美元,即每队已婚夫妇2280万美元。

2、美国国税局:改革后转让税免税没有回扣

就转让税而言,美国国税局已发布指南,确认客户可以在2018年至2015年期间制作大型礼物(届时将获得没人1140万美元 的扩展免税额),而无需担心任何形式的“回扣”,如果客户在较晚得年份去世,则免税额较低。

3、继承IRA

如果客户继承IRA,则分配要求取决于客户受益人是配偶还是非配偶受益人。配偶受益人可以选择将资金分配到继承的IRA或他/她自己的IRA,并且可以等到开始接受RMD为止,直到70岁。

4、继承合格计划资金

虽然继承IRA通常可能会随着事件分配,但合格的计划不许与将资金分配到受益人的预期寿命中。

5、重组后影重新评估公式化信托

许多客户在其房地产规划中使用了所谓的“公式信托”,以充分利用免税额,这种免税额每年都在变化。与许多其他遗产规划一样,这些信托将需要根据遗产税免税额的增加而重新评估。

6、可移植性仍然可能在改革后

可移植性仅允许幸存的配偶同事使用其个人联邦遗产税免税和授予首生的配偶的免税。税收改革并未改变可携带型规则。

7、重新评估SLAT信托

配偶终身方位信托可能有助于允许客户在2025年之后到其之前享受全额转让税豁免。但是,还必须考虑离婚的风险。客户创建SLAT,如果他或者她与配偶离婚,客户可能会失去对SLAT资产的控制权。

8、ING信托:完整与不完整的礼物策略

ING信托是有意的非授予者信托,其主要目的是节省所得税,但鉴于扩大的遗产税免税额的暂时性质,可以从遗产规划的家督增加价值。给信托的礼物可以使不完整的,也可以是完整的,这意味着转移会从客户的终身转移免税额中扣除。

9、改革后国家层面的遗产税仍然是个问题

尽管对联邦一级的转让税实行了慷慨的豁免,但继续征收自己的遗产税的州在很大程度上决定反对与联邦豁免相对匹配。华盛顿特区确定其免税额将保持在560万美元的水平,而夏威夷将其免税额保持在549万美元。

10、1140万美元的免税额只是暂时的:灵活性是关键

最后,在所有计划中,赢始终提醒客户,1140万美元的转让税豁免只是暂时的。在2020年之后,考虑到预期的通货膨胀调整,它将恢复到每人约600万美元的改革前水平。

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